危险！危险！2023年金税四期驾到，跨境电商财税合规刻不容缓！

01金税四期”即将上线！

【资料图】

2022下半年以来，国家税务总局对“金税四期”的建设尤为重视，

同时国家税务总局就曾在多个会议上提出，金税四期将在2022年建成，2023年投入使用，

我国的税务工作将进入一个新的阶段，各部委、银行、海关、外汇等数据互通，将实现大数据和人工智能化的税务管理，

接下来本文从金税四期是什么？对跨境电商企业有什么影响？金四启动在即，跨境电商企业如何走好合规之路？向大家一一解答，

02金税四期是什么？

金税四期是是对金税三期的全面升级和完善，金税四期重点围绕智慧税务建设，

主要以发票电子化改革为突破口，以税收大数据、人工智能等多种现代信息技术为驱动，推动税费数据多维度、实时化归集、连接和聚合，为“智慧税务”和智能监管奠定良好的基础，进而实现“以票管税”向“以数治税”的转变，说的简单点，就是通过大数据来精准监管税。

相比于金税三期，金税四期到底有什么强大之处：

预计金税四期上线之后，对纳税人的监控可以用四个全来说明：全方位、全业务、全流程、全智能。最严的税务稽查可能即将到来......

03税务稽查

2023年开启之际，国家的税务稽查行动就已经是来势汹汹！

那一般来说,金税四期将会被税务部门稽查的原因和重点稽查的企业/情况主要有哪些?

很有可能导致被税务检查的原因：

01企业被随机被抽中稽查：税务也会抽查，即使有些企业合法交税但是就是被抽中了稽查，相当于“中奖”了，然后就被税务检查，这种情况就只能配合稽查；

02企业被举报：这种情形是比较多的，据我了解举报的案件不在少数，所以老板们一定要合规经营，否则很有可能面临的不止是利益损失，还有人身自由的限制；

03企业被预警：金税三期会对企业申报数据、开票数据等进行综合分析，并运用模型来对异常情况进行预警，如果你的企业是在预警企业中，那么被检查的概率就会大大增加；

04企业被关联：被其他机关、其他地方税务局等单位关联到的税务检查，或者是本来查的是你的上下游，结果问题牵连到了你们公司了，同样也可能导致税务检查。

其中以下九类企业是金税四期重点监管稽查的企业：

随着金税四期的上线，税务局也将严格打击公转私、私转私避税，以下这九种情况也是将会被税务部门重大稽查：

04对跨境电商企业的影响

显而易见，国家织的“监管网”越来越严密了，亚马逊跨境电商可能将会是重灾区！由下图可见近期因为骗取出口退税而被纳入重大税收违法失信主体的企业就不在少数：

接下来大家分享几个跨境电商公司被税务稽查的最新案例：

01

循环供货195次，骗取出口退税1.15亿！

近日，遵义税务局破获了一起以出口茶叶骗取出口退税的案件，张某某、洪某某、杨某某、陈某等7人组成违法团伙，通过利诱等非法手段勾结上游茶叶生产企业，虚构茶叶购销业务，利用手中控制的5家出口企业，共虚假出口茶叶累计金额10亿多元，共骗取出口退税1.15亿元。

案件详情：

2021年12月，遵义市税务局进出口管理部门向稽查部门移送了一条辖区茶叶企业出口业务异常增长的疑点线索。与此同时，税务部门也接到了海关部门传递的遵义市近1年多时间内，出口茶叶单价和数量等指标高于地区平均水平数倍的风险通报信息，这两条出口风险提醒信息，引起了税务稽查部门的高度警觉，

随即检查人员调取了涉案出口企业、上游茶叶生产企业对公账户，以及企业相关人员的私人账户的往来信息，进行追踪核查。他们发现：上游茶叶生产企业每次在收到下游出口企业的货款后，不久都会迅速取现。

经核实，2019年—2021年期间，上游茶叶生产企业，使用同一批茶叶，通过循环供货方式，共向下游5家涉案出口企业虚假“供货”195次，共虚假出口茶叶累计金额10亿多元，共骗取出口退税1.15亿元。目前，案件已移交司法机关审理。

02

广东省多部门联合依法查处一起骗取出口退税团伙案件！

近期，广东省多部门联合依法查办广州市某服装有限公司等8户生产型出口企业骗取出口退税团伙案件和广州市合建代理记账有限公司参与骗取出口退税案件。

案件结果：

追缴骗取的出口退税3871.14万元，对未退税款326.62万元不予退税，并将案件移送公安机关。

法院判决结果：因犯骗取出口退税罪，何某某被判处有期徒刑11年、陈某某被判处有期徒刑6年、代理记账公司李某某被判处有期徒刑6年，对以上3人并处罚金合计3902万元

03

两套账被举报，隐匿收入偷税罚210万！

2021年底，杭州市税务局第一稽查局接到一封举报信，信中称杭州某跨境电商企业设立内外两套账，存在隐匿收入少缴税款问题，并附了该企业的内部电子邮件截图及报表，显示企业人员通过邮件收发两套账目。

检查组在速卖通、亚马逊等6个电商平台上查到与涉案企业相关的店铺14个，发现这些店铺反映的经营情况和涉案企业取得的账外收入报表较为接近。综合前期案头分析收集的与该企业相关的新闻信息，检查组形成了一条相互印证的证据链。

案件结果：

面对确凿证据，涉案企业承认了隐匿收入逃避缴纳企业所得税的事实，并配合检查组调取了企业业务系统以及电商平台上的销售清单。该企业被依法追缴税款、滞纳金共计210万元。

随着税务稽查力度越来越大，跨境卖家一定要警惕！金四上线后最容易查和查的最严的就是目前跨境电商普遍存在的三大问题：出口报关、资金回款、税务问题；

PART.01

出口报关

报关不合规，是跨境电商财税风险的源头，据我了解很多跨境中小卖家都使用买单出口的方式，这个方式就是把产品货物交给第三方物流公司，自己省时省事，

但是会出现出口时报关单上的生产企业名称一定不是实际的出口企业，很多是以物流公司的名义出口、还有就是很容易发生海关查验以及引起税局的稽查，

一旦查到公司出口了产品但又没有出口记录，税局就会视同公司所有业务为内销，那就得补交增值税，还有滞纳金和罚款。

PART.02

资金回款

大多数跨境中小卖家是采用第三方平台收款至个人账户上，然后再通过个人账户发工资、付供应商款、其他支出等的资金回款方式，这个方式看起来简单又能“省税”；

但是金税四期上线后，在互联网大数据的监管下，所有银行流水数据都是实时联动互通的，银行账户一有异常，税务局就会收到预警从而对该公司进行稽查。

PART.03

税务问题

很多跨境公司为了拓展海外业务就注册多个公司用于店铺注册，但是如果这些公司零申报或者未申报的后果极其容易引致税务部门稽查，轻则补税、交滞纳金、罚款，重则将面临刑事风险。

除此之外跨境电商企业还会出现虚开增值税专用发票用于骗取出口退税、私人账户收取销售收入导致无法核算收入总额，少缴企业所得税、甚至做内外账等税务风险，

一旦违反税法，可能涉及承担非刑事责任和刑事责任两个方面：非刑事责任第一要补税，第二要罚款，第三要交滞纳金，金额太大还会涉及刑事责任。

05跨境电商企业财税合规

可能有会有很多企业老板都会存在侥幸心理，觉得自己的公司不会被稽查到，偷税漏税，走灰色渠道，虽然这真的是可以让老板们能赚的钵满盆满，但是常在河边走，哪有不湿鞋！

做好财税合规化才是跨境电商企业的长久之道！

跨境电商企业税务合规要点：

01

资金流合规

公司在运营期间尽量用公司账户收款用公司账户付款；我们可以采取用中国公司百分百控股的香港子公司或海外子公司的境外资金回流的方式。

02

物流合规

合规的物流模式主要包括以下几种：

9610模式，俗称集货模式，采用清单核放，汇总申报;

1210模式，俗称备货模式，采用保税电商模式；

9710模式，简称“跨境电商B2B直接出口”，适用于跨境电商B2B直接出口的货物。

9810模式，简称“跨境电商出口海外仓”，适用于跨境电商出口海外仓的货物。

1039模式，简称：市场采购贸易方式等；

我们要根据公司实际情况选择合适的报关模式，

03

税务合规

一、 境内税务，无票采购，以及有票采购合规处理；

二、 香港税务，审计以及境外投资备案；

三、海外税务，VAT以及境外投资备案。

04

财务合规

一、 境内账务，有票采购，无票采购，出口退税，第三方支付工具；

二、香港账务，第三方支付工具，付汇到供应商，以及国内退税公司；

三、海外账务，VAT申报，以及境外投资备案，税收洼地，各国纳税申报。

最后东子在这里提醒各位跨境电商卖家朋友们：

财税合规才能让企业更好地发展！各种存在税务风险的行为都可能在税务四期的监控下无处遁形，如果铤而走险触碰法律的红线，实则是在自己身边安了一个定时炸弹，你永远不知道它什么时候会爆炸！

关键词： 万物尝鲜节 美好，一直在身边